Als achteraf blijkt dat u te weinig btw heeft afgedragen of juist te veel btw heeft betaald, dan moet u dit corrigeren met een btw-suppletieaangifte.

Binnen acht weken. Als achteraf, bijv. bij het opmaken van de jaarrekening, blijkt dat een btw-aangifte over een tijdvak in de afgelopen vijf kalenderjaren onjuist of onvolledig is gedaan, dan moet dit verplicht worden gecorrigeerd door middel van een btw-suppletieaangifte. Met ingang van 1 januari 2025 is het verplicht om een btw-suppletieaangifte in te dienen binnen acht weken nadat u heeft vastgesteld dat er te weinig btw is aangegeven en afgedragen aan de Belastingdienst. Tip. U moet voor de suppletie het formulier Suppletie omzetbelasting gebruiken. Dit is te vinden op de website van de Belastingdienst via Inloggen voor ondernemers.

Voor 1 april, geen belastingrente. Als u voor 1 april 2025 een suppletieaangifte indient voor de te weinig aangegeven btw in 2024, hoeft u geen belastingrente te betalen. De belastingrente is met ingang van 2025 maar liefst 6,5%. Tip. Sinds juni 2023 worden er door de Belastingdienst geen verzuimboetes meer opgelegd bij het opleggen van naheffingsaanslagen als gevolg van vrijwillige verbeteringen. Dit is het gevolg van rechtspraak van de Hoge Raad, waarin is bepaald dat informatie die een ondernemer verstrekt op grond van een wettelijke mededelingsplicht, niet gebruikt mag worden als motivatie voor het opleggen van een boete.

Correctie minder dan € 1.000. Als de btw-correctie lager is dan € 1.000 (positief of negatief), hoeft u geen suppletieaangifte in te dienen, maar kunt u de correctie verwerken in de eerstvolgende reguliere btw-aangifte. 

Als u voor 1 april 2025 een suppletieaangifte indient voor de te weinig aangegeven btw in 2024, betaalt u geen belastingrente. U moet de suppletieaangifte digitaal indienen.