Per 1 januari 2025 wordt de kleineondernemersregeling btw flexibeler en minder streng. Zo verdwijnt onder andere de verplichting om de regeling drie jaar toe te passen. Om hiervan te kunnen profiteren, moet er voor 4 december 2024 actie ondernomen worden.

De kleineondernemersregeling btw (KOR) geldt voor kleine btw-ondernemers met een omzet tot maximaal € 20.000 per jaar die belast is met Nederlandse btw. Als een kleine btw-ondernemer deelneemt aan de KOR, hoeft hij aan zijn afnemers geen btw in rekening te brengen. De kleine btw-ondernemer kan de betaalde btw ook niet aftrekken. De KOR is dan ook zeker niet in alle situaties voordelig.

Eis drie jaar verdwijnt. Als een kleine btw-ondernemer deelneemt aan de KOR, moet hij deze regeling nu nog verplicht drie jaar toepassen. Deze eis verdwijnt per 1 januari 2025. Kleine btw-ondernemers kunnen zich vanaf 1 januari 2025 op ieder moment afmelden voor de KOR, ook als zij al deelnemen. De KOR hoeft niet meer verplicht minstens drie jaar toegepast te worden. Ook hoeft een kleine btw-ondernemer vanaf 1 januari 2025 niet meer drie jaar te wachten als hij zich opnieuw voor de KOR wil aanmelden. Vanaf 1 januari 2025 is deze wachttijd beperkt tot de rest van het jaar waarin hij zich heeft afgemeld en het daaropvolgende jaar.

Uiterlijk 3 december 2024 afmelden. Kleine btw-ondernemers die al hebben verzocht om toepassing van de KOR en voor wie de driejaarstermijn nog niet is verstreken, kunnen ook de nieuwe wetgeving benutten. Zij kunnen de Belastingdienst namelijk verzoeken om vanaf 1 januari 2025 de KOR niet meer toe te passen. De ondernemer moet dan wel uiterlijk 3 december 2024 het verzoek aan de Belastingdienst hebben ingediend. Het afmelden voor de KOR kan bijv. raadzaam zijn als:

• er meer zakelijke kosten of investeringen worden verwacht: onder de KOR kan er namelijk geen btw-aftrek op zakelijke kosten en investeringen worden geclaimd;
• er veel zakelijke klanten zijn die de btw kunnen aftrekken: de KOR kan dan nadelig zijn omdat er geen btw kan worden doorberekend; 
• er veel zaken in het buitenland worden gedaan.

Tip. Gebruik het hulpmiddel van de Belastingdienst om te controleren of de KOR voor u voordelig is: Kan ik gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR)?

Kleine btw-ondernemers die al hebben verzocht om toepassing van de KOR en voor wie de driejaarstermijn nog niet is verstreken, kunnen de Belastingdienst verzoeken om vanaf 1 januari 2025 de KOR niet meer toe te passen. Dit verzoek moet uiterlijk 3 december 2024 zijn ingediend. Houd bij deze keuze rekening met factoren, zoals uw klantenbestand, investeringsplannen en de verhouding tussen te betalen en terug te ontvangen btw.